晒点税务知识，抛砖引玉，有没有大侠出来聊聊小生意怎么省税啊。 (水城百事)

by tata, Wednesday, April 01, 2009, 22:23

一年一度的報稅季節即將來臨,有投資收益的朋友已陸續收到銀行和投資機構寄出的報稅單據如T5表,T3表等,那麼投資收益應如何繳稅呢?如何投資才能少交稅呢？要清楚如何交稅,首先要明白投資收益的種類是如何劃分的。
通常投資收益分成三大類：利息收入（Interest Income），股息收入(Dividend Income)和資本增殖收入(Capital Gain or Loss)。在一個金融機構的利息收入超過$50您會收到T5表，股息和資本增殖收入等超過$100您會收到T3表。即使您的利息收入低於$50或股息和資本增殖收入等低於$100，您也應該在稅表內填報這部分收入。
利息收入（Interest Income）按與雇傭收入相同的邊際稅率交稅。如果您在年初存入GIC定期存款$100，000，年利率為3%，年末會收到銀行T5表顯示您的利息收入是$3，000。該$3，000會與您的雇傭收入合併計稅。如您的收入處於$36，000---$72，000這一範圍，邊際稅率大致為34%，即$3,000元中您要交稅1，020。
股息收入(Dividend Income)的稅收較為複雜。從公共公司（Public Corporation）和加拿大人控制的私人公司（Canadian Controlled Private Corporation）所取得的股息收入通常會享受較高的稅務收入減免（Tax Credit），該股息收入稱為Eligible Dividends，在計算應交稅時，將股息收入乘以係數1.45，稱之為“Grossed Up”，來反映公司未交稅前的收入， “Grossed Up”的收入乘以19%（或股息收入乘以27.5%）即為享受的聯邦政府稅務收入減免（Tax Credit），省政府通常有相同比例的稅務收入減免（Tax Credit）。
非Eligible Dividends，即從享受小型生意稅率的加拿大人控制的私人公司取得的股息在計算應交稅時，將股息收入乘以係數1.25來反映公司未交稅前的收入， “Grossed Up”的收入乘以13.33%（或股息收入乘以16.6%）即為享受的聯邦政府稅務收入減免（Tax Credit），省政府通常有相同比例的稅務收入減免（Tax Credit）。T3表會顯示您的股息收入(Dividend Income)是屬於哪一類型。
如果您在2006年從公共公司（Public Corporation）取得股息收入是$3，000,該股息收入將享受聯邦政府27.5%的稅務收入減免（Tax Credit）；同時享受省政府相同比例的稅務減免（Tax Credit），則應稅收入降低為$1，350，按同樣的邊際稅率34%， $3,000元股息收入中您要交的稅只有$459，比上述利息收入少交稅$561。
上述股息收入(Dividend Income)的稅務收入減免（Tax Credit）僅適用於加拿大公司，從外國公司取得的股息收入並不享受稅務收入減免（Tax Credit）。
如果您在2006年有實現的和已分配的資本增殖收入(Capital Gain) 在計算應交稅時將其收入的50%併入其他收入計稅，換句話說，資本增殖收入只有一半交稅。如果實現的是資本虧損(Capital Loss)，可以用於抵減過去3年的資本增殖收入，或用於抵減未來的資本增殖收入，但不能用於抵減其他類型的收入。
如果您在2006年賣出股票或基金及通過收入分配取得的資本增殖收入是$3，000，該收入只有一半即$1,500須交稅，按同樣的邊際稅率34%， $3,000元資本增殖收入中您要交的稅只有$510，比上述利息收入少交稅$510。
由此可以看出，同樣的稅前收益，稅後收益卻大相徑庭。投資不能不考慮稅的影響